משרד עורכי הדין איתי הכהן מלווה עסקאות נדל"ן בכל שלבי חבות מס השבח ומס הרכישה: תכנון המס לפני החתימה, עריכת שומה עצמית והדיווח לרשויות מיסוי מקרקעין, הגשת השגות, וייצוג בוועדות ערר ובבתי המשפט. המשרד, שנוסד בשנת 2005 ומנוהל על ידי עו"ד איתי הכהן, בעל רישיון עריכת דין מאז 1991, מטפל במיסוי מכר דירות מגורים לרבות בדיקת תנאי הפטור והמיסוי הליניארי, בעסקאות קומבינציה, בהתחדשות עירונית (תמ"א 38 ופינוי בינוי), בפעולות באיגוד מקרקעין ובמיסוי המוניציפאלי, לרבות ארנונה, היטלי השבחה והיטלי פיתוח.
מס שבח ומס רכישה: מה המשרד מטפל בו
שני המסים חלים על צדי העסקה השונים: מס שבח מוטל על המוכר בגין הרווח ממכירת הזכות במקרקעין, ומס רכישה מוטל על הרוכש לפי שווי העסקה ומדרגות המס החלות עליו. תכנון נכון של שני הצדדים לפני החתימה הוא שקובע את חבות המס בפועל, ולעיתים גם את כדאיות העסקה עצמה.
- ייעוץ מס ותכנוני מס בעסקאות נדל"ן, הסכמי קומבינציה, התחדשות עירונית (תמ"א 38 ופינוי בינוי) ועסקאות נדל"ן מורכבות אחרות.
- עריכת תחשיבי מס מורכבים, לרבות עריכת שומה עצמית לצורכי מס שבח ומס רכישה. במסגרת זו מסייע המשרד גם לעורכי דין העוסקים בתחום הנדל"ן בהכנת הדיווח הנדרש לרשויות מיסוי מקרקעין.
- מתן חוות דעת בסוגיות מס מורכבות.
- מיסוי מכר דירות מגורים, לרבות בדיקת תנאי הפטור והמיסוי הליניארי החדש, ומיסוי השכרת דירות מגורים.
- הכנת השגות וייצוג במשרדי מיסוי מקרקעין וניהול משא ומתן עם רשויות המס.
- ייצוג בעררים על שומות מס שבח ומס רכישה, בפני ועדות ערר ובבית המשפט.
- פעולות באיגוד מקרקעין, לרבות שינויי מבנה ופירוק איגוד מקרקעין.
- טיפול במיסוי נאמנויות בתחום המקרקעין ובהסדרי חלוקת עיזבון של נכסי נדל"ן.
- טיפול בפירוק שיתוף במקרקעין.
- תכנוני מס והיבטי מס בהשקעות נדל"ן בחו"ל, וטיפול במשקיעי חוץ בנדל"ן בישראל.
שומה עצמית והדיווח לרשויות מיסוי מקרקעין
הדיווח על עסקה במקרקעין כולל שומה עצמית, שבה מצהירים הצדדים על שווי העסקה ועל המס שלטעמם חל עליהם. שומה עצמית מדויקת, הנתמכת בתחשיב מסודר, היא ההזדמנות הראשונה והזולה ביותר להציג את עמדת הנישום. כאשר רשות המיסים אינה מקבלת את השומה, ההליך ממשיך להשגה ולאחר מכן לערר. המשרד מלווה את שלושת השלבים ברצף, וכן מסייע לעורכי דין אחרים בהכנת הדיווח.
השגה, ערר וייצוג מול רשות המיסים
לרשות המשרד ניסיון בטיפול במיסוי מקרקעין, מס שבח ומס רכישה מול רשות המיסים, ועדות הערר, בתי המשפט המנהליים ובתי המשפט האזרחיים. הייצוג כולל הכנת השגות, ניהול משא ומתן מול רשויות המס, והופעה בוועדות ערר ובבתי המשפט על שומות מס שבח ומס רכישה.
התחדשות עירונית ועסקאות קומבינציה
עסקאות תמ"א 38, פינוי בינוי והסכמי קומבינציה מעלות שאלות מס ייחודיות, בין היתר בשאלת מועד האירוע החייב, שווי התמורה בשירותי בנייה, והזכאות לפטורים הקבועים בחוק. המשרד מטפל בהיבטי המס של עסקאות אלה לצד המיסוי המוניציפאלי הנלווה, לרבות ארנונה, היטלי השבחה והיטלי פיתוח.
תחומי מס נוספים במשרד
לצד מיסוי המקרקעין עוסק המשרד במגוון תחומי מס ישיר ועקיף, ובהם מס הכנסה, מיסוי בין לאומי ונאמנויות. סקירה מלאה של תחומי העיסוק והרקע המקצועי מופיעה בעמוד אודות המשרד.
לתיאום ייעוץ בענייני מס שבח ומס רכישה
ככל שהפנייה מוקדמת יותר ביחס למועד החתימה, כך גדל מרחב התכנון. לתיאום ייעוץ התקשרו לטלפון 03-7538811. המשרד ממוקם במתחם בורסת היהלומים, בית שאפ, רחוב היצירה 3 (קומה 16), רמת גן.